⚠️ Estimación basada en brackets IRS vigentes. No incluye AMT, créditos, ni deducciones de gastos de mining. Cada swap cripto-cripto es un evento gravable separado. Consulta un CPA especializado en cripto o usa VITA/TCE. CalculoHispano.com no vende servicios tributarios ni recibe comisiones.
₿ ¿Cómo grava el IRS las criptomonedas?
El IRS trata las criptomonedas como propiedad (property), no como moneda. Esto significa que cada venta, intercambio o uso para pagar genera un evento gravable con ganancia o pérdida de capital. Las tasas dependen de cuánto tiempo mantuviste la cripto:
Desde el 1 de enero de 2025, los brokers de cripto (Coinbase, Kraken, Gemini, etc.) deben reportar al IRS tus ventas y disposiciones en el Form 1099-DA. Para TY2025 reportan proceeds brutos; a partir de 2026 también la base de costo. Importante: debes reportar TODAS las transacciones aunque no recibas un 1099-DA (exchanges extranjeros, DeFi, wallets p2p). El Form 8949 ahora usa boxes específicos para digital assets: G/H/I (short-term) y J/K/L (long-term).
🔴 ¿Qué eventos cripto son gravables?
Evento
¿Gravable?
Tipo de impuesto
Vender cripto por USD
Sí
Capital gains (STCG/LTCG)
Intercambiar cripto por cripto (swap)
Sí
Capital gains
Pagar bienes/servicios con cripto
Sí
Capital gains
Recibir staking rewards
Sí
Ingreso ordinario (FMV al recibir)
Mining de cripto
Sí
Ingreso ordinario / Schedule C
Airdrops / hard forks con nuevas monedas
Sí
Ingreso ordinario (FMV al recibir)
Comprar cripto con USD
No
—
Transferir entre tus propias wallets
No
—
HODLear sin vender
No
—
Donar a caridad 501(c)(3)
No*
*Sin capital gains si >1 año
💰 Tax-loss harvesting en cripto
Una ventaja única de las criptomonedas para TY2025: la wash sale rule (que prohíbe reclamar pérdidas si recompras el mismo activo en 30 días) aún no aplica oficialmente a cripto. Esto significa que puedes vender Bitcoin con pérdida, reclamarlo como capital loss, y recomprar inmediatamente. Las pérdidas de capital pueden compensar ganancias de capital y hasta $3,000/año ($1,500 MFS) contra tu ingreso ordinario. Las pérdidas restantes se arrastran a años futuros.
⚠️ Cuidado: wash sale para cripto desde TY2028
La OBBB (One Big Beautiful Bill, P.L. 119-21) incluye una provisión para extender la wash sale rule a activos digitales a partir de TY2028. Esto significa que tienes hasta el 31 de diciembre de 2027 para aprovechar el tax-loss harvesting sin restricciones de wash sale en cripto. A partir de 2028, deberás esperar 30 días antes de recomprar el mismo activo para reclamar la pérdida.
📋 Cómo reportar cripto en tu declaración
Pregunta del Form 1040: Responde “Sí” a la pregunta sobre activos digitales (obligatorio bajo pena de perjurio).
Organiza transacciones: Exporta historial de Coinbase, Kraken, wallets DeFi. Usa software como Koinly, CoinTracker o TaxBit.
Form 8949: Reporta cada transacción. Boxes G/H/I para short-term, J/K/L para long-term (nuevos TY2025).
Schedule D: Totaliza ganancias y pérdidas del Form 8949.
Staking/Mining: Reporta como ingreso en Schedule 1 (casual) o Schedule C (si es negocio). Ver guía de impuesto staking.
💡 Para hispanos con cripto en exchanges extranjeros
Si usas exchanges fuera de USA (Binance, OKX, KuCoin), no recibirás Form 1099-DA pero sigues obligado a reportar. Además, si el valor total de tus cuentas extranjeras supera $10,000 en algún momento del año, debes presentar FBAR (FinCEN 114). Si supera $50,000 al final del año (o $75,000 en cualquier momento), necesitas Form 8938 (FATCA). Las multas por no reportar FBAR pueden llegar a $10,000 por cuenta por año.
🎯 Estrategia: HODLear más de 1 año ahorra miles
La diferencia entre STCG y LTCG puede ser enorme. Ejemplo: una ganancia de $20,000 en Bitcoin para un soltero con $60,000 de ingreso: STCG = $4,400 (22% marginal) vs LTCG = $3,000 (15%). Ahorro: $1,400 solo por esperar 366 días. Con ganancias mayores, la diferencia crece. Si tu ingreso total es menor a $48,350 (single), tus LTCG tienen tasa 0%. Ver nuestra calculadora de capital gains.
Preguntas frecuentes
El IRS las trata como propiedad. Ventas, swaps y pagos generan capital gains (STCG/LTCG). Staking y mining son ingreso ordinario. Las tasas de LTCG son 0%/15%/20% según tu ingreso. STCG = tu tasa marginal (10-37%). Más 3.8% NIIT si MAGI >$200K/$250K.
Nuevo formulario del IRS que brokers de cripto usan para reportar tus transacciones desde 2025. Reporta proceeds brutos; base de costo desde 2026. Lo recibes antes del 17 de febrero. Debes reportar TODAS las transacciones aunque no recibas uno.
Sí. Intercambiar BTC por ETH, ETH por USDT, o cualquier par cripto-cripto es un evento gravable. Debes calcular ganancia/pérdida usando el FMV en USD al momento del swap. No existe “like-kind exchange” (1031) para cripto.
Sí. Per Rev Ruling 2023-14, se gravan como ingreso ordinario al FMV cuando obtienes control. Cuando los vendes después, pagas capital gains sobre la diferencia entre precio de venta y tu base (el FMV al recibirlos).
Sí. Pérdidas de capital compensan ganancias, más hasta $3,000/año contra ingreso ordinario. Para TY2025, la wash sale rule aún no aplica a cripto, pero se extiende desde TY2028 (OBBB). Aprovecha tax-loss harvesting antes.
La pregunta del Form 1040 sobre activos digitales es obligatoria. Con el 1099-DA, el IRS cruza datos automáticamente. Penalidades: multas por subpago + interés + hasta 75% por fraude + posibles cargos criminales. Reporta siempre.
TY2025: Box G (short-term, 1099-DA con base), H (sin base), I (sin 1099-DA) para corto plazo. Box J, K, L lo mismo para largo plazo. Ya NO se usan boxes C o F para digital assets.
Si el valor total de tus cuentas en exchanges fuera de USA supera $10,000 en algún momento del año, debes presentar FBAR (FinCEN 114). Si supera $50,000 al final del año, necesitas Form 8938 (FATCA). Multas de hasta $10,000/cuenta/año.
⚠️ Descargo de responsabilidad
Los datos provienen de IRS.gov Digital Assets, Form 1099-DA, Form 8949 y la OBBB (P.L. 119-21). La calculadora es una estimación. Cada transacción cripto-cripto es un evento gravable separado que requiere cálculo individual de base y ganancia. El cálculo exacto requiere software especializado (Koinly, CoinTracker, TaxBit). CalculoHispano.com no es asesor fiscal, no vende software de cripto ni recibe comisiones. Consulta un CPA especializado en activos digitales.2026