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Criptomonedas — Guías fiscales IRS

Guía completa del Form 1099-DA — el nuevo formulario del IRS para criptomonedas

El 1099-DA llegó en 2026 y miles de hispanos lo recibieron sin entender qué significa. Aquí te explicamos qué reporta, qué NO reporta, cuándo llega y qué debes hacer si hay discrepancias.

✓ Año fiscal 2025 vigente ✓ Fuentes IRS verificadas ✓ Paso a paso en español ✓ Coinbase · Kraken · Robinhood
2025
Primer año fiscal con 1099-DA obligatorio (declaración en 2026)
Solo
proceeds
El 1099-DA de 2025 NO incluye la base de costo. Tú la calculas.
15 abr
Plazo para declarar año fiscal 2025 al IRS. Con extensión: 15 oct.
0%
Long-term capital gains si tus ingresos totales son menores a $48,350 (soltero)
🚨
Lo más importante: El 1099-DA solo muestra cuánto dinero recibiste al vender (gross proceeds). No muestra tu ganancia o pérdida real. Para calcular los impuestos correctamente necesitas restar tu base de costo (lo que pagaste originalmente). No uses el gross proceeds como si fuera tu ganancia — podrías pagar impuestos de más. Calcular mis impuestos de crypto correctamente →
Guía basada en · IRS — About Form 1099-DA · IRS — Instructions for Form 1099-DA ✓ Fuentes .gov verificadas

Fundamentos

¿Qué es el Form 1099-DA y por qué existe?

El Form 1099-DA (Digital Asset Proceeds From Broker Transactions) es el nuevo formulario del IRS que los exchanges y brokers de criptomonedas están obligados a emitir a partir del año fiscal 2025. Es la versión cripto del Form 1099-B que los brokers de acciones llevan décadas emitiendo.

Antes del 1099-DA, los contribuyentes eran los únicos responsables de rastrear y reportar sus transacciones de crypto. El IRS tenía poca visibilidad directa. Ahora, los exchanges reportan directamente al IRS. Según datos del IRS, solo el 32%–56% de los propietarios de crypto en USA declaraban correctamente antes de este cambio.

La Ley de Infraestructura de 2021 clasificó a los exchanges como “brokers” bajo el IRC §6045, obligándolos a reportar anualmente. El IRS finalizó los reglamentos y el formulario entró en vigor con las transacciones del año fiscal 2025.

Fuente oficial: IRS — About Form 1099-DA · IRS — Instructions for Form 1099-DA (2025)

Contenido del formulario

¿Qué reporta el 1099-DA? ¿Y qué NO reporta?

Casillas del Form 1099-DA — Año fiscal 2025
✓ Verificado IRS
Casilla 1a
Descripción del activo digital vendido (ej. “Bitcoin”)
Incluido
Casilla 1b
Fecha de venta o intercambio
Incluido
Casilla 1c
Gross proceeds — total de lo que recibiste por la venta. NO es tu ganancia.
Incluido
Casilla 1d
Base de costo — lo que pagaste originalmente por el activo
Solo desde 2026
Casilla 2
Tipo de ganancia: short-term o long-term (según tiempo de tenencia)
Solo desde 2026
Casilla 9
Indicador de noncovered security (activo comprado antes de 2026)
Si aplica
Casilla 6
Ganancia o pérdida neta reportada por el broker
Solo desde 2026
🚫
Lo que el 1099-DA de 2025 NO incluye: recompensas de staking, ingresos de mining, airdrops, hard forks, NFTs bajo el método opcional, transacciones en wallets de autocustodia (hardware wallets, MetaMask, etc.), transacciones de crypto a crypto donde el broker no tiene visibilidad, ni la base de costo de ningún activo comprado antes de 2026.
✅
Lo que SÍ cubre el 1099-DA: ventas e intercambios de crypto realizados a través de exchanges centralizados como Coinbase, Kraken, Robinhood, Gemini y similares que están clasificados como “brokers” según el IRC §6045.

Concepto clave

Covered vs. noncovered securities — por qué importa

Esta distincción determina cuánta información incluirá tu 1099-DA y cuánto trabajo extra tendrás que hacer para calcular tu impuesto.

Covered securities
Compradas en 2026 o después
El exchange está obligado a reportar tanto los gross proceeds como la base de costo al IRS
El 1099-DA incluirá la casilla 1d (base de costo) completada
El IRS recibe tanto los ingresos como la base — puede calcular tu ganancia directamente
Aplica a partir de las transacciones del año fiscal 2026 (formularios en 2027)
Noncovered securities
Compradas antes de 2026
El exchange solo reporta los gross proceeds — la casilla 1d (base) estará en blanco
La casilla 9 estará marcada indicando “noncovered security”
Tú eres responsable de calcular y reportar tu base de costo usando tus propios registros
Prácticamente todo el 1099-DA del año fiscal 2025 será noncovered
Fuente: IRS Instructions for Form 1099-DA (2025)

Fechas importantes

¿Cuándo llega el 1099-DA según tu exchange?

Los exchanges tienen hasta el 17 de marzo para enviar el 1099-DA a los contribuyentes. Algunas plataformas lo publican antes en tu cuenta. Recibirás un email cuando esté disponible.

ExchangeFecha límite 1099-DADónde descargarloEstado
Coinbase Antes del 17 mar Coinbase → Settings → Taxes → Tax documents ✓ Disponible
Kraken Antes del 13 mar Kraken → History → Tax documents ✓ Disponible
Robinhood Crypto Antes del 17 mar Robinhood → Account → Statements → Tax documents ✓ Disponible
Gemini Antes del 17 mar Gemini → Settings → Account → Documents ✓ Disponible
Binance.US Antes del 17 mar Binance.US → Wallet → Transaction History → Tax Report ✓ Disponible
MetaMask / wallets propias No emite 1099-DA Debes usar software de taxes como Koinly o CoinTracker ⚠ Manual
ⓘ
Si no recibes el 1099-DA: Aunque tu exchange no emita el formulario (exchanges extranjeros, wallets de autocustodia, DeFi), tu obligación de reportar sigue existiendo. Descarga el historial de transacciones de tu plataforma y cálcula tú mismo. Consulta un CPA si tienes transacciones en múltiples plataformas.

Guía práctica

Qué hacer cuando recibes tu Form 1099-DA

1
Verifica que el 1099-DA sea tuyo y de tu exchange
Comprueba que tu nombre, TIN (Tax ID) y el nombre del exchange son correctos. Si hay un error en tu nombre o TIN, contacta al exchange inmediatamente para solicitar un formulario corregido antes de declarar.
2
Descarga el historial completo de transacciones
El 1099-DA solo muestra los gross proceeds. Para calcular tu impuesto real necesitas el historial completo: fecha de compra, precio de compra, fecha de venta, precio de venta, y comisiones. Descarga el CSV completo desde tu exchange. En Coinbase: Taxes → Download transaction history.
3
Calcula tu base de costo
Para cada activo vendido, necesitas saber cuánto pagaste originalmente. El IRS acepta FIFO (primero en entrar, primero en salir), HIFO (más caro primero) o Specific Identification. HIFO puede resultar en menos impuestos porque vendes primero las monedas más caras. Usar calculadora de base de costo →
4
Completa el Form 8949
Cada transacción de venta o intercambio va en el Form 8949 (Sales and Other Dispositions of Capital Assets). Usa la Parte I para ganancias short-term (menos de 1 año) y la Parte II para long-term (más de 1 año). Como en 2025 los activos son noncovered, usa el Código B en la Columna F. Ver guía del Form 8949 →
5
Transfiere los totales al Schedule D
Los totales del Form 8949 se trasladan al Schedule D (Capital Gains and Losses) de tu Form 1040. El Schedule D calcula el impuesto total sobre ganancias de capital incluyendo acciones, crypto y otros activos. Las pérdidas de capital pueden compensar ganancias de capital de cualquier activo, y hasta $3,000 al año contra ingresos ordinarios.
6
Responde la pregunta sobre activos digitales en el Form 1040
El Form 1040 tiene una pregunta en la página 1 que todos deben responder: “¿Recibiste, vendiste, intercambiaste o dispusiste de activos digitales?”. Si vendiste, intercambiaste, recibiste staking, minaste o pagaste con crypto: responde Sí. Si solo compraste y guardaste sin ninguna otra actividad: responde No.
Fuente: IRS — Digital Assets · IRS Instructions for Form 1099-DA

Situaciones frecuentes

Qué hacer si el 1099-DA tiene errores o discrepancias

El IRS y los propios exchanges advierten que discrepancias son esperables en el primer año. Un experto de Deloitte afirmó que el formulario de 2025 es principalmente una señal de que se transaccionó en crypto, no un estado de cuenta completo. No entres en pánico — hay un procedimiento oficial.

AEl 1099-DA muestra más de lo que realmente vendiste
Puede ocurrir si el exchange incluó transacciones de otra wallet o cometio un error. No uses ese gross proceeds para calcular tus impuestos. Usa tu propio historial de transacciones descargado del exchange. En el Form 8949, usa el Código B (Column F) para indicar que estás ajustando la cantidad reportada. Anota la diferencia en la Columna G (Adjustment amount) con signo negativo si corresponde. Si la discrepancia es grande, consulta un CPA.
BLa base de costo del 1099-DA está en blanco (Casilla 9 marcada)
Esto es normal y esperado en 2025 para la enorme mayoría de activos (noncovered securities). No hay error. Tú debes calcular tu propia base de costo usando tus registros de compra. Usa el Código B en el Form 8949 para indicar que calculas la base tú mismo. Calcular mi base de costo →
CRecibi un 1099-DA pero no declaré el año anterior
Si en años anteriores no declaraste correctamente tus transacciones de crypto, no esperes a que el IRS te contacte. Puedes presentar declaraciones enmendadas (Form 1040-X) para años anteriores. El IRS tiene programas de cumplimiento voluntario que reducen sanciones. Consulta urgentemente a un CPA o abogado fiscal especializado en crypto.
DRecibí el 1099-DA pero el exchange no era mío o ya cerraste la cuenta
Contacta al exchange directamente para solicitar aclaración o un formulario corregido. Si no logras resolverlo, declara con la información correcta que tengas y adjunta una explicación escrita. Guarda toda la documentación del problema por si el IRS hace preguntas. Consulta a un CPA antes de presentar en casos de identidad incorrecta.
Fuente: IRS Instructions for Form 1099-DA — Reporting adjustments

Declaración completa

Cómo declarar correctamente el 1099-DA en tu Form 1040

El flujo completo de declaración de crypto

Declarar crypto correctamente requiere más de un formulario. El 1099-DA es el punto de partida, no el formulario que presentas. El flujo es: 1099-DA → Form 8949 → Schedule D → Form 1040. Cada paso transforma los datos brutos en la cifra final de impuesto a pagar.

Short-term vs. long-term: la diferencia que más importa

Si vendiste crypto que tuviste 1 año o menos: ganancia short-term, tributa como ingreso ordinario al 10%–37%. Si la tuviste más de 1 año: ganancia long-term al 0%, 15% o 20% según tus ingresos totales. Para el año fiscal 2025, la tasa 0% aplica a solteros con ingresos menores a $48,350 y casados con menos de $96,700. Aguantar un año puede cambiar radicalmente tu factura fiscal. Ver calculadora short-term vs. long-term →

Tax-loss harvesting: la ventaja que crypto tiene sobre las acciones

La wash sale rule que aplica a acciones (prohíbe reclamar pérdidas si recompras el mismo activo en 30 días) actualmente no aplica a crypto. Esto significa que puedes vender Bitcoin con pérdida para reducir tus ganancias imponibles, y recomprar Bitcoin al día siguiente. Esta estrategia, llamada tax-loss harvesting, es legal y puede reducir significativamente tu factura fiscal. Las pérdidas que superen tus ganancias se deducen hasta $3,000 por año contra ingresos ordinarios, y el exceso se lleva a años futuros.

Staking, mining y airdrops: van en otro formulario

Las recompensas de staking y mining NO aparecen en el 1099-DA. Son ingreso ordinario y van en el Form 1099-MISC (o Schedule 1 si el exchange no emite el MISC). Declara el valor de mercado de las recompensas en el momento en que las recibiste. Cuando luego vendas esos activos, la base de costo es ese valor que ya reportaste como ingreso.

Plazos para recordar

Declaración estándar: 15 de abril de 2026. Con extensión automática (Form 4868): 15 de octubre de 2026. La extensión solo extiende el plazo de presentación, no el de pago. Si estimas que deberás impuestos, debes pagarlos antes del 15 de abril. Los pagos tardíos generan intereses y multas aunque presentes la extensión.

Fuentes: IRS — Digital Assets · IRS — Topic 409 Capital Gains. CalculoHispano.com no vende servicios ni recibe comisiones de ningún proveedor.

Preguntas frecuentes

Form 1099-DA — todo lo que necesitas saber

El Form 1099-DA (Digital Asset Proceeds From Broker Transactions) es el nuevo formulario del IRS que los exchanges de criptomonedas como Coinbase, Kraken y Robinhood están obligados a emitir a partir del año fiscal 2025. Reporta los gross proceeds (ingresos brutos) que recibiste por vender o intercambiar criptomonedas. Funciona como el 1099-B de acciones. Para el año fiscal 2025 solo incluye gross proceeds, sin la base de costo. A partir de 2026 también incluirá la base para covered securities.
Coinbase enviará el Form 1099-DA del año fiscal 2025 antes del 17 de marzo de 2026. Kraken tiene fecha límite del 13 de marzo de 2026. Recibirás un email cuando esté disponible para descargar en tu cuenta. Si no recibes el 1099-DA antes del 15 de abril, aún tienes obligación de reportar tus transacciones usando tu propio historial del exchange.
No. Para el año fiscal 2025, el 1099-DA solo reporta los gross proceeds — el valor total de lo que vendiste o intercambiaste. Para calcular tu ganancia o pérdida real necesitas restar tu base de costo (lo que pagaste originalmente). El IRS y los exchanges advierten explícitamente que los contribuyentes no deben tratar el gross proceeds como si fuera su ganancia. Si lo haces, podrías pagar impuestos de más.
Pasos: (1) Descarga el historial completo de tu exchange. (2) Calcula tu base de costo correcta. (3) En el Form 8949, usa el Código B en la Columna F para indicar que ajustas la base. (4) Anota la diferencia en la Columna G. Las discrepancias son esperables en 2025 porque prácticamente todos los activos son noncovered securities sin base de costo incluida. Consulta un CPA si las diferencias son significativas.
No. Las recompensas de staking y mining van en el Form 1099-MISC (o Schedule 1), no en el 1099-DA. El 1099-DA cubre solo ventas e intercambios a través de brokers. Las recompensas de staking son ingreso ordinario al valor de mercado cuando las recibes. Mantén registros separados de tus recompensas.
Covered securities: activos comprados en 2026 o después. El exchange debe reportar tanto gross proceeds como base de costo. Noncovered securities: activos comprados antes de 2026. El exchange solo reporta gross proceeds, la casilla de base estará en blanco. Prácticamente todo el 1099-DA del año fiscal 2025 será noncovered porque los activos se compraron antes de 2026.
Sí. Tu obligación de reportar existe independientemente del 1099-DA. Si usaste un exchange extranjero, wallets de autocustodia o plataformas DeFi que no emiten el formulario, igual debes reportar en el Form 8949. El Form 1040 tiene una pregunta obligatoria sobre activos digitales que todos deben responder.
El IRS recibe una copia del 1099-DA directamente. Si hay discrepancias, puedes recibir una carta CP2000 con impuestos adicionales, intereses y multas del 20–40%. La evasion deliberada puede tener consecuencias penales. El camino correcto ante errores en el formulario es declarar correctamente con el Form 8949 usando el Código B para ajustar — no ignorar el formulario.

⚠️ Aviso legal: Esta guía es educativa e informativa. No constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los datos corresponden al año fiscal 2025 según fuentes IRS verificadas y están sujetos a cambios. Consulta un CPA o asesor fiscal certificado para tu situación específica. Fuentes: IRS — About Form 1099-DA · IRS Instructions 1099-DA · IRS Digital Assets. CalculoHispano.com no vende servicios ni recibe comisiones de ningún proveedor. © 2026 CalculoHispano.com.