| Lote | Fecha compra | Precio compra | Cantidad usada | Cost basis | Ganancia lote | Estado |
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FIFO, HIFO y Specific ID: cuál usar y por qué
El método por defecto del IRS
Asume que vendes primero las monedas que compraste antes. Si no especificas un método al IRS, asume FIFO automáticamente. Es el más fácil de defender en una auditoría porque no requiere documentación especial de cada lote. En mercados alcistas suele generar las mayores ganancias imponibles porque usas el cost basis más antiguo (y normalmente el más bajo).
✓ Recomendado para empezarMinimiza tu ganancia imponible
Asume que vendes primero las monedas que compraste al precio más alto. Al usar el cost basis más alto posible, tu ganancia imponible es la mínima. En mercados alcistas puede ahorrarte miles de dólares. El IRS lo permite como variante de Specific Identification, pero exige documentación precisa de cada lote: fecha, cantidad, precio, y wallet. Aplica consistencia: si lo usas un año, documéntalo bien.
★ Avanzado — requiere documentaciónMáximo control sobre tus lotes
Tú decides exactamente qué lote estás vendiendo en cada transacción. Es el método más flexible: puedes elegir lotes para maximizar pérdidas, para aprovechar tasas long-term, o para cualquier objetivo fiscal. HIFO es en realidad un tipo de Specific ID. Requiere registros contemporáneos (creados en el momento de la transacción, no retroactivamente). Ideal si usas software de seguimiento de cartera.
★ Para inversores activosLa nueva regla per-wallet del IRS que todo minero e inversor debe conocer
A partir del 1 de enero de 2025, el IRS exige rastrear el cost basis de forma separada por cada wallet y exchange (Rev. Proc. 2024-28 y §1.1012-1(j)). Antes, muchos inversores trataban todos sus Bitcoin de distintos exchanges como un solo pool universal. Eso ya no es válido.
En la práctica significa: si tienes 2 BTC en Coinbase comprados a $20,000 y 2 BTC en Kraken comprados a $60,000, y vendes 1 BTC desde Kraken, debes usar el cost basis de Kraken ($60,000), no el de Coinbase. No puedes mezclar lotes entre wallets para optimizar tu impuesto.
La buena noticia: dentro del mismo wallet puedes seguir eligiendo FIFO o HIFO. Esta calculadora trabaja exactamente así: todos los lotes que introduces se asumen del mismo wallet, que es la forma correcta según la normativa vigente.