Compara la deducción estándar con las deducciones detalladas. SALT $40K, hipoteca, donaciones. Tablas IRS actualizadas y en español.
La standard deduction (deducción estándar) es una cantidad fija que el IRS te permite restar de tu ingreso bruto ajustado (AGI) antes de calcular cuánto debes de impuesto federal. No necesitas comprobar ningún gasto — simplemente la marcas en tu Form 1040 y reduces tu ingreso gravable automáticamente.
Para el año tributario actual, las cantidades (actualizadas por la OBBB — One Big Beautiful Bill, firmada en julio 2025) son:
| Filing status | Standard Deduction | Adicional 65+ |
|---|---|---|
| Single / MFS | $15,750 | +$2,000 |
| MFJ / Viudo(a) | $31,500 | +$1,600/persona |
| Head of Household | $23,625 | +$2,000 |
La OBBB creó una deducción adicional de $6,000 por persona de 65+ años (TY2025-2028). Se puede tomar con standard O itemized. Se reduce (phase-out) para ingresos superiores a $75,000 (single) o $150,000 (MFJ). Esto se suma a los $2,000/$1,600 del adicional estándar por edad. Un matrimonio de 67 años podría tener: $31,500 + $3,200 (65+) + $12,000 (senior) = $46,700 en deducciones sin itemizar.
Las itemized deductions (deducciones detalladas) son gastos específicos que puedes deducir de tu AGI si los documentas en el Schedule A del Form 1040. Solo conviene hacerlo si el total supera tu standard deduction. Las categorías principales son:
| Categoría | Qué incluye | Límite |
|---|---|---|
| SALT | Income tax estatal + property tax + sales tax | $40,000 ($20K MFS) |
| Intereses hipotecarios | Mortgage interest en deuda hasta $750K | $750K deuda (post dic 2017) |
| Gastos médicos | Médico, dental, seguros, recetas, lentes | Solo >7.5% del AGI |
| Donaciones | Caridad calificada (501c3) | 60% AGI efectivo, 30% no-cash |
| Casualty losses | Pérdidas por desastre federal declarado | Exceso sobre $100 + 10% AGI |
El cambio más significativo de la OBBB para los contribuyentes que itemizaban es el aumento del SALT cap de $10,000 a $40,000. Durante 2018-2024, el límite de $10,000 había hecho que itemizar no valiera la pena para muchos. Ahora, con $40,000 disponibles, la ecuación cambia especialmente para quienes viven en estados con impuestos altos como California, Nueva York, New Jersey e Illinois.
Si tu MAGI supera $500,000 ($250,000 MFS), el cap de $40,000 se reduce a razón de 30 centavos por cada dólar por encima del umbral. A $600,000 MAGI el cap vuelve al piso de $10,000. Ejemplo: un matrimonio con MAGI de $550,000 tiene un SALT cap de $40,000 − ($50,000 × 0.30) = $25,000. Este cap temporal aplica TY2025-2029; en 2030 vuelve a $10,000 salvo nueva ley.
Aproximadamente el 89% de los contribuyentes usan la standard deduction. Pero con el nuevo SALT de $40K, estos perfiles deberían re-evaluar:
Si tus deducciones detalladas están cerca de la standard deduction, considera la estrategia de bunching: concentra 2-3 años de donaciones en un solo año para superar el umbral e itemizar, y luego toma la standard deduction los otros años. Ejemplo: en vez de donar $5,000/año durante 3 años, dona $15,000 un año y $0 los otros dos. Esto funciona especialmente bien con un Donor Advised Fund (DAF) donde depositas la cantidad total pero distribuyes a lo largo del tiempo.
Si eres contribuyente hispano con ITIN, puedes itemizar en Schedule A igual que cualquier contribuyente con SSN. No hay restricción migratoria sobre las deducciones detalladas. Lo importante es mantener documentación de cada gasto: recibos de property tax, Form 1098 de tu hipoteca, recibos de donaciones, facturas médicas.
Si estás casado declarando por separado (MFS) porque tu cónyuge no tiene SSN, recuerda la regla crítica: si uno itemiza, el otro también debe itemizar. No puedes mezclar standard e itemized en la misma declaración separada. Esto puede afectar tu estrategia fiscal — considera si presentar como MFJ con ITIN es más ventajoso.
Independientemente de si usas standard o itemized, estas deducciones se toman “above the line” (Schedule 1): contribuciones a IRA tradicional, intereses de préstamos estudiantiles (hasta $2,500), gastos de educador (hasta $300), contribuciones a HSA, mitad del SE Tax, y las nuevas deducciones OBBB por propinas y overtime. Estas reducen tu AGI directamente. Ver deducciones home office si eres self-employed.
| Escenario | Standard | Itemized | Ganador |
|---|---|---|---|
| Soltero, renta, sin hipoteca, SALT $3K | $15,750 | $3,000 | Standard |
| MFJ, hipoteca $300K al 6.5%, SALT $12K, caridad $4K | $31,500 | $35,500 | Itemized |
| HoH, renta, SALT $8K, médico $15K, AGI $60K | $23,625 | $18,500 | Standard |
| MFJ California, hipoteca $600K, SALT $38K, caridad $8K | $31,500 | $66,800 | Itemized (+$35K) |
| Soltero TX, sin hipoteca, sin SALT estatal | $15,750 | $1,200 | Standard |
Eres nonresident alien casado con residente y declaras MFS (excepciones aplican). Eres dual-status alien en ciertos períodos. Usas Form 1040-NR y ciertas deducciones no están disponibles. También, si alguien te reclama como dependiente, tu standard deduction es limitada ($1,350 o tu ingreso + $450, lo que sea mayor, hasta el límite de tu filing status).