Calcula cuánto ahorras con la nueva deducción federal de overtime. Hasta $12,500 libres de impuesto federal por año. Prima OT, FICA, brackets y phase-out — todo en segundos.
| Concepto | Sin deducción | Con deducción | Ahorro |
|---|
La Ley OBBBA (One Big Beautiful Bill Act, Pub.L.119-21), firmada el 4 de julio de 2025, creó una deducción federal temporal que permite a los trabajadores deducir la prima de overtime de su ingreso gravable. En términos sencillos, la porción "extra" que recibes por trabajar más de 40 horas semanales — el "medio" del "tiempo y medio" — ahora puede reducir tus impuestos federales.
Esta deducción fue codificada como el nuevo artículo 225 del Código de Rentas Internas (IRC §225) y aplica a los años fiscales 2025 a 2028. Es una deducción above-the-line, lo que significa que puedes tomarla aunque uses la deducción estándar — no necesitas itemizar. Esto la hace especialmente valiosa para los millones de trabajadores hispanos que cobran por hora en construcción, restaurantes, manufactura, logística y limpieza.
Es importante entender que la frase "no impuestos sobre horas extra" es una simplificación popular. La realidad es que tu empleador sigue reteniendo impuestos normalmente de tu cheque de overtime. El beneficio real llega cuando presentas tu declaración de impuestos anual: la deducción reduce tu ingreso gravable, lo que puede resultar en un reembolso federal mayor o menos impuestos adeudados.
No todos los trabajadores pueden beneficiarse. Para calificar bajo el IRC §225, debes cumplir todos estos requisitos:
El IRC §225 establece límites claros sobre cuánto puedes deducir:
| Estado civil | Deducción máxima | Phase-out comienza | Deducción = $0 |
|---|---|---|---|
| Soltero / Single | $12,500 | MAGI > $150,000 | Eliminación gradual |
| Casado en conjunto / MFJ | $25,000 | MAGI > $300,000 | Eliminación gradual |
| Cabeza de familia / HOH | $12,500 | MAGI > $150,000 | Eliminación gradual |
| Casado separado / MFS | No elegible para esta deducción | ||
Solo la prima de overtime es deducible — no el total de tu pago de horas extra. Así es como se calcula según la guía del IRS en el Notice 2025-69:
| Tipo de overtime | Tu pago total OT | Cómo calcular la prima | Prima deducible |
|---|---|---|---|
| Time and a half (1.5×) | $15,000 | $15,000 ÷ 3 | $5,000 |
| Double time (2×) | $20,000 | $20,000 ÷ 4 | $5,000 |
| Prima separada en talón | $5,000 (solo premium) | Usar directamente | $5,000 |
Este es un punto de confusión muy común. La deducción de IRC §225 solo afecta al impuesto federal sobre la renta. Los impuestos de nómina (FICA) no cambian:
| Impuesto | Tasa | ¿Se reduce con la deducción OT? | Notas |
|---|---|---|---|
| Federal income tax | 10%–37% | ✅ Sí | La deducción reduce el ingreso gravable federal |
| Social Security (OASDI) | 6.2% | ❌ No | Aplica sobre todos los salarios hasta $184,500 |
| Medicare | 1.45% | ❌ No | Sin tope salarial. +0.9% adicional sobre $200,000 |
| Impuesto estatal | 0%–13.3% | ⚡ Depende | Varía por estado; la mayoría no replica la deducción federal |
La retención federal (withholding) en tu cheque de pago puede o no cambiar inmediatamente. Para el año fiscal 2025, el IRS indicó que el beneficio se materializa principalmente al presentar la declaración anual. A partir de 2026, puedes actualizar tu W-4 para reflejar la deducción adicional y ver el ahorro en cada cheque.
Estos ejemplos asumen un trabajador soltero en un estado sin impuesto estatal, con 10 horas extra semanales durante 50 semanas, pagadas a 1.5×:
| Tarifa hora | Ingreso regular | Prima OT anual | Deducción usada | Bracket marginal | Ahorro federal |
|---|---|---|---|---|---|
| $12.00 | $24,000 | $3,000 | $3,000 | 12% | ~$360 |
| $16.00 | $32,000 | $4,000 | $4,000 | 12% | ~$480 |
| $20.00 | $40,000 | $5,000 | $5,000 | 12% | ~$600 |
| $25.00 | $50,000 | $6,250 | $6,250 | 22% | ~$1,375 |
| $30.00 | $60,000 | $7,500 | $7,500 | 22% | ~$1,650 |
| $40.00 | $80,000 | $10,000 | $10,000 | 22% | ~$2,200 |
| $50.00 | $100,000 | $12,500 | $12,500 | 24% | ~$3,000 |
El proceso para reclamar la deducción de overtime varía ligeramente según el año fiscal:
La deducción del IRC §225 reduce tu ingreso gravable federal. Sin embargo, no todos los estados se conforman automáticamente con las deducciones federales. Los trabajadores en estados sin impuesto sobre la renta obtienen el máximo beneficio porque no tienen carga estatal adicional sobre el overtime:
| Categoría | Estados | Impacto de la deducción OT |
|---|---|---|
| Sin impuesto estatal | Texas, Florida, Nevada, Washington, Wyoming, Alaska, South Dakota, Tennessee, New Hampshire | 100% del ahorro es federal |
| Flat tax que conforma | Illinois (4.95%), Colorado (4.40%), Indiana (3.05%) | Posible ahorro estatal adicional |
| Progresivo — varía | California, New York, New Jersey, Oregon | Depende de la conformidad estatal |
Si trabajas en Texas o Florida (donde viven millones de hispanos), tu ahorro es exclusivamente federal. Si estás en California, podrías obtener un ahorro adicional si el estado adopta la deducción, pero cada estado determina independientemente su conformidad con las leyes federales. Consulta nuestra calculadora de impuesto estatal para ver tu tasa específica.
CalculoHispano.com tiene varias herramientas relacionadas con horas extra, pero cada una cubre un aspecto diferente:
| Herramienta | ¿Qué calcula? | Enlace |
|---|---|---|
| Esta calculadora | Ahorro fiscal de la deducción OBBBA (IRC §225) sobre la prima de OT | Estás aquí |
| Calculadora de overtime | Cuánto te debe pagar tu empleador por horas extra bajo la FLSA | Ver calculadora → |
| Cheque neto por hora | Neto de tu cheque incluyendo OT, FICA y retención federal/estatal | Ver calculadora → |
| Salario con overtime | Salario anual total incluyendo horas extra regulares | Ver calculadora → |
| Calculadora FICA | Desglose detallado de Social Security y Medicare en tu nómina | Ver calculadora → |
Responde 5 preguntas rápidas para saber si puedes reclamar esta deducción.
La cantidad que ahorras depende directamente del bracket marginal federal en el que caes. Los brackets para el año fiscal 2026 (declaración presentada en 2027) son:
| Tasa | Soltero / Single | Casado MFJ | Cabeza de familia |
|---|---|---|---|
| 10% | $0 – $12,400 | $0 – $24,800 | $0 – $17,700 |
| 12% | $12,401 – $50,400 | $24,801 – $100,800 | $17,701 – $67,450 |
| 22% | $50,401 – $105,700 | $100,801 – $211,400 | $67,451 – $107,050 |
| 24% | $105,701 – $201,775 | $211,401 – $403,550 | $107,051 – $201,775 |
| 32% | $201,776 – $256,225 | $403,551 – $512,450 | $201,776 – $256,225 |
| 35% | $256,226 – $640,600 | $512,451 – $768,700 | $256,226 – $640,600 |
| 37% | Más de $640,600 | Más de $768,700 | Más de $640,600 |
La deducción estándar para 2026 es de $16,100 para solteros y $32,200 para MFJ. Recuerda: la deducción de overtime se toma además de la deducción estándar. Primero reduces tu ingreso con la deducción de OT (above-the-line), luego restas la deducción estándar para llegar a tu ingreso gravable final.
No. La deducción del IRC §225 solo reduce el impuesto federal sobre la renta. Los impuestos de nómina — Social Security (6.2%) y Medicare (1.45%) — siguen aplicándose sobre el 100% de las horas extra. La retención federal en tu cheque tampoco cambia automáticamente; el ahorro se materializa al presentar tu declaración anual. A partir de 2026 puedes ajustar tu W-4 para reflejar la deducción adicional y ver el ahorro en cada cheque.
Para solteros y Head of Household el límite es $12,500 al año. Si declaras casado en conjunto (MFJ), el límite sube a $25,000. Solo la prima de overtime califica — es decir, la porción que excede tu tarifa regular (el "medio" de "tiempo y medio"). Si tu talón muestra $15,000 de overtime total a 1.5×, la prima deducible es $5,000 ($15,000 ÷ 3). La deducción se reduce gradualmente si tu MAGI supera $150,000 ($300,000 MFJ).
Solo la prima de overtime requerida por la FLSA. Si ganas $20/hora, tu overtime se paga a $30/hora. Los $10 extra por hora son la prima deducible. Si tu talón de pago muestra el total de overtime combinado (regular + prima) a time-and-a-half, divides entre 3 para obtener la porción deducible. Para double time, divides entre 4. Esto se establece en la guía del IRS (Notice 2025-69).
No. El IRC §225 requiere que el contribuyente incluya un Social Security Number (SSN) válido en la declaración. Los contribuyentes con ITIN no califican para esta deducción específica. Sin embargo, los trabajadores con ITIN siguen teniendo derecho a otras deducciones y créditos, como la deducción estándar y el Child Tax Credit (si los hijos tienen SSN). Consulta con un preparador de impuestos certificado para maximizar tus beneficios disponibles.
La deducción de overtime es temporal. Aplica a los años fiscales 2025, 2026, 2027 y 2028. Expira el 31 de diciembre de 2028 a menos que el Congreso la renueve mediante nueva legislación. Fue creada por la Ley OBBBA (Pub.L.119-21), firmada el 4 de julio de 2025. Actúa ahora — tienes como máximo 3 temporadas de declaración más para aprovecharla.
Para el año fiscal 2025, no es necesario. El IRS otorgó alivio de penalidades mediante el Notice 2025-62, reconociendo que los W-2 de 2025 no incluyen casillas separadas para overtime calificado. Puedes usar tu talón de pago, recibos de nómina o cualquier método razonable para calcular la porción deducible. A partir del año fiscal 2026, los formularios W-2 sí incluirán reportes separados de overtime calificado.
No. Solo los empleados non-exempt cubiertos por la sección 7 de la FLSA califican. Los empleados exentos — generalmente ejecutivos, administrativos y profesionales que reciben un salario y no cobran overtime obligatorio — no generan prima de overtime deducible bajo la ley. Si recibes un salario fijo sin importar cuántas horas trabajes, esta deducción no aplica a tu situación.
La deducción reduce tu ingreso gravable federal, lo que puede resultar en un reembolso mayor o menos impuestos adeudados al presentar tu declaración. Por ejemplo, si estás en el bracket del 22% y deduces $5,000 de prima de overtime, tu ahorro federal es de aproximadamente $1,100. Es una deducción above-the-line (Schedule 1-A), disponible aunque tomes la deducción estándar. Si tu retención federal fue calculada sin considerar esta deducción, recibirás ese ahorro como parte de tu reembolso.