Calculadora NIIT: Net Investment Income Tax 3.8%

📈 ¿Qué Income Paga NIIT?

📈 La “Lesser-Of” Rule: Clave del NIIT

El NIIT NO siempre se aplica sobre todo tu investment income. Se calcula sobre el menor de dos números:

📝 Ejemplo: Cómo Funciona la Lesser-Of Rule

📈 Capital Gains + NIIT: La Tasa Real

Cuando vendes inversiones con ganancia, el NIIT se suma a tu capital gains rate. La tasa real combinada:

⚖️ NIIT 3.8% vs Additional Medicare 0.9%

Un médico ($350K wages) con $80K en dividendos paga ambos: 0.9% sobre $150K wages + 3.8% sobre $80K dividendos = $1,350 + $3,040 = $4,390 en surtaxes ACA.

🏠 Rental Income y NIIT

El rental income es la fuente más común de NIIT después de capital gains. Pero hay excepciones importantes:

• Rental income neto — Después de depreciación, gastos, repairs. Si tu rental tiene $30K de ingreso y $20K de gastos+depreciación, solo $10K es NII.
• Real estate professional — Si calificas como RE professional (750+ horas/año materialmente participando), tu rental income puede ser “activo” y no sujeto a NIIT.
• Passive vs active — Rental income es generalmente “passive” (paga NIIT). Pero si participas activamente y tienes RE professional status, se reclasifica.

💡 Estrategias para Reducir el NIIT

• Max retirement contributions — 401(k) $23,500 + HSA $4,300 reduce tu MAGI. Puede bajarte debajo del threshold.
• Tax-loss harvesting — Vende inversiones con pérdidas para compensar gains. Reduce tu NII directamente.
• Municipal bonds — Interés de muni bonds es exento de NIIT (y de federal income tax). Ideal para high earners.
• Roth conversions estratégicas — Convierte IRA tradicional a Roth en años de bajo ingreso. Las ganancias futuras en Roth no pagan NIIT.
• Timing de ventas — Si estás cerca del threshold, vende inversiones en años con menos ingreso. Distribuye gains en múltiples años.
• RE professional status — Si puedes calificar (750+ horas), tu rental income sale de NII. Enorme para landlords con múltiples propiedades.
• Charitable giving — Dona appreciated stock directo a caridad: evitas CG tax Y reduces MAGI para NIIT.

🇪🇸 Para Inversores Hispanos

• La mayoría no lo paga — Necesitas MAGI >$200K Y investment income. Si tus inversiones están en 401(k)/IRA, no cuentan para NIIT.
• Rental properties — Muchos hispanos invierten en real estate. Si tienes rentals y tu MAGI supera $200K, el rental income neto paga 3.8%. Consulta sobre RE professional status.
• Venta de casa de inversión — Si vendes una propiedad que no es tu residencia principal, el capital gain paga CG rate + NIIT 3.8%. En una ganancia de $200K: ~$7,600 extra de NIIT. Calculadora capital gains.
• Crypto gains — Las ganancias de crypto son capital gains y SÍ pagan NIIT si superas el threshold.
• 401(k) es tu amigo — Las distribuciones de 401(k)/IRA no pagan NIIT. Maximizar retiro es doblemente ventajoso: reduce MAGI ahora Y no paga NIIT después.

📄 Form 8960: Paso a Paso

1. Línea 1-4: Investment income bruto — interest, dividendos, rental, CG, otros.
2. Línea 5-8: Deducciones contra NII — investment expenses, state tax allocable, penalties.
3. Línea 9: Net Investment Income (NII) = bruto − deducciones.
4. Línea 10: MAGI (Modified Adjusted Gross Income).
5. Línea 11: Threshold ($200K/$250K/$125K según filing).
6. Línea 12: MAGI − threshold = exceso.
7. Línea 13: Menor de NII o exceso (lesser-of rule).
8. Línea 14: Línea 13 × 3.8% = tu NIIT.

📝 3 Escenarios Reales

📚 NIIT en Trusts y Estates

Los trusts y estates también pagan NIIT, pero con un threshold mucho más bajo:

📈 Tu Tasa Marginal Combinada Real

Para un high earner en un estado con income tax, la tasa marginal combinada puede ser asombrosa:

En estados sin income tax (FL, TX, NV): 37% + 3.8% = 40.8% máximo. La diferencia de vivir en CA vs FL: 13.3% extra en la tasa marginal más alta.

📈 La Erosión Silenciosa del NIIT

Al igual que el Additional Medicare Tax, los thresholds del NIIT llevan congelados desde 2013. Esto amplía quién lo paga cada año:

• 2013: $200K single era top ~4% de hogares con inversiones. Hoy: top ~8-10%. Más del doble de contribuyentes afectados.
• En dólares reales: $200K de 2013 = ~$260K de 2026. Pero el threshold sigue en $200K. Estás pagando NIIT por ingreso que no era "alto" hace 13 años.
• Para MFJ: $250K combinados era wealth en 2013. Hoy, dos profesionales a $130K cada uno lo superan fácilmente.
• Proyección: Si los thresholds siguen sin indexar, para 2035 afectarán al ~15% de hogares con inversiones. Es un stealth tax expansion.

❓ Preguntas Frecuentes

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