Ingresa el valor total del estate (propiedades, inversiones, cuentas, negocios, seguros de vida, minus deudas). La calculadora estima el federal estate tax después de la exemption de $15M.
📈 Cómo Funciona el Estate Tax
El estate tax se aplica al valor total del patrimonio de una persona al fallecer, después de restar la exemption y deducciones. Solo el exceso paga el 40%:
1. Valor bruto del estate (propiedades, inversiones, seguros, negocios)
− Donaciones a cónyuge (unlimited marital deduction)
− Donaciones a caridad
= Estate gravable
− Exemption ($15M individual / $30M pareja)
= Monto gravable × 40% = Estate tax
💍 Portabilidad: $30M para Parejas
Si tu cónyuge fallece sin usar toda su exemption, tú puedes “heredar” la porción no utilizada (portabilidad):
✅ Con portabilidad
Cónyuge 1 fallece, estate $5M Usó $5M de su exemption Sobrante: $10M Cónyuge 2 hereda $10M extra Exemption total: $25M
❌ Sin portabilidad
No se presentó Form 706 Exemption del fallecido: perdida Cónyuge 2: solo $15M $10M de exemption desperdiciados Siempre presenta Form 706
⚠️ Debes presentar Form 706 después de la muerte del cónyuge AUNQUE el estate esté debajo de $15M. Sin Form 706, pierdes la portabilidad para siempre.
📈 Step-Up in Basis: La Ventaja Silenciosa
Cuando heredas activos, su cost basis se “resetea” al valor de mercado al momento de la muerte. Esto elimina años de capital gains acumulados:
Casa comprada en $200K, vale $800K al fallecer
Si VENDES en vida
$600K capital gain
~$120K en taxes
Si HEREDAS y vendes
$0 capital gain
Step-up a $800K
🎁 Gift Tax: Regalar en Vida
El gift tax y el estate tax comparten la misma exemption de $15M (unified credit). Pero hay una exclusión anual que permite regalar sin tocar la exemption:
Annual exclusion
$19,000
Por persona, por año
Pareja: gift splitting
$38,000
Combinado por recipiente
Cónyuge no-ciudadano
$194,000
Annual exclusion especial
Lifetime exemption
$15M
Compartida con estate
🇺🇸 Estados con Su Propio Estate Tax
13 estados + DC tienen su propio estate tax con exemptions mucho más bajas que el federal:
MA/OR
$1M (más bajo de USA)
MN
$3M
IL/DC
$4M
NY
$6.94M (cliff)
TX/FL
Sin estate tax estatal
⚠️ NY “cliff”: NY tiene una regla única: si tu estate supera el 105% de la exemption ($7.29M), pierdes TODA la exemption y pagas tax desde $0. A diferencia de otros estados donde solo el exceso paga.
💡 Estrategias para Reducir Estate Tax
Gifting anual — $19K/persona/año sin tocar exemption. Pareja con 3 hijos: $114K/año ($38K × 3). En 10 años: $1.14M fuera del estate.
SLAT (Spousal Lifetime Access Trust) — Transfiere activos fuera del estate pero el cónyuge aún puede acceder a los fondos. Lo mejor de ambos mundos.
GRAT (Grantor Retained Annuity Trust) — Transfiere apreciación futura fuera del estate. Ideal para activos que esperas que crezcan mucho.
ILIT (Irrevocable Life Insurance Trust) — Seguro de vida fuera del estate. Sin ILIT, el death benefit se suma al estate y puede pagar 40% tax.
Charitable giving — Donaciones a caridad se deducen del estate. Charitable Remainder Trust (CRT) da ingreso en vida + deducción al morir.
Portabilidad — Siempre presenta Form 706 al fallecer el primer cónyuge. Duplica tu exemption a $30M.
🇪🇸 Para Familias Hispanas
La mayoría NO paga estate tax federal — Con $15M de exemption, menos del 0.1% de estates lo pagan. Si tu patrimonio es menor a $15M, no debes federal estate tax.
PERO sí necesitas estate plan — Sin will o trust, el estado decide quién hereda (intestacy laws). Un trust revocable evita probate (proceso largo y público).
Propiedades en tu país de origen — Como residente de USA, tus propiedades en México, Colombia, etc. cuentan para el estate. Pero tratados fiscales pueden evitar doble tributación.
Cónyuge no ciudadano — La unlimited marital deduction NO aplica si tu cónyuge no es ciudadano. Usa un QDOT (Qualified Domestic Trust) para diferir el estate tax.
Gift tax con ITIN — Los regalos de padres en el extranjero a hijos en USA no pagan gift tax si el donor no es residente de USA. Pero reportas en Form 3520 si supera $100K.
📋 OBBBA: Lo que Cambió en 2025
La One Big Beautiful Bill Act (firmada julio 4, 2025) cambió el panorama del estate tax de forma permanente:
2017
TCJA duplicó exemption a ~$11M. Con sunset 2025.
2025
Exemption: $13.99M. Urgencia de planificar antes del sunset.
$15M/persona, $30M/pareja. Permanente. Inflación desde 2027.
🌎 Non-Resident Aliens: Reglas Diferentes
Si el fallecido no era residente ni ciudadano de USA, las reglas son muy diferentes:
👤 Residente/Ciudadano
Exemption: $15M Activos mundiales Step-up global Portabilidad disponible
🌎 Non-Resident Alien
Exemption: solo $60,000 Solo activos en USA Sin portabilidad Tratados pueden ayudar
⚠️ $60K vs $15M: La diferencia es enorme. Un non-resident alien con una casa de $500K en USA debería ~$176K de estate tax ($500K − $60K = $440K × 40%). Un residente: $0. El estatus de residencia fiscal importa más que nunca.
📝 Estate Planning Checklist
Will (testamento) — El documento base. Sin will, el estado decide quién hereda. Cada adulto necesita uno.
Revocable living trust — Evita probate (proceso público y lento). Activos en el trust se transfieren directamente a beneficiarios.
Power of attorney — Financiero y médico. Alguien que tome decisiones si estás incapacitado. Sin esto, la familia debe ir a corte.
Beneficiary designations — 401(k), IRA, life insurance, bank accounts. Estos pasan fuera del will. Actualízalos después de casarte/divorcio/hijos.
Form 706 al fallecer cónyuge — Para portabilidad. Incluso si el estate es $0. Deadline: 9 meses (extensión disponible).
Review cada 3-5 años — Leyes cambian, tu situación cambia. Revisa tu plan después de matrimonio, divorcio, hijos, muerte, mudanza de estado, o cambios patrimoniales significativos.
❓ Preguntas Frecuentes
$15M individual / $30M pareja (2026). Permanente gracias a OBBBA. Indexado por inflación desde 2027.
40% sobre el monto que excede la exemption. Brackets desde 18% pero en la práctica, estates grandes pagan 40%.
El cónyuge sobreviviente hereda la exemption no utilizada del fallecido. Requiere Form 706. Puede duplicar a $30M.
Los activos heredados reciben nuevo cost basis al valor de mercado al morir. Elimina capital gains acumulados. Ventaja enorme.
$19K/persona/año sin tax ni reportar. Sobre eso: usa tu exemption lifetime de $15M. Gift y estate comparten exemption.
13 + DC. Exemptions desde $1M (MA/OR) hasta $6.94M (NY). FL, TX, CA: sin estate tax estatal.
Sin unlimited marital deduction. Usa QDOT trust. Annual exclusion especial: $194,000/año (2026).
Residentes USA pagan estate tax sobre activos mundiales. Tratados fiscales pueden aplicar. Non-residents: solo activos en USA, exemption $60K.
Sí. Hizo permanente la exemption alta ($15M vs $7M que habría sido). Sin sunset. Indexada por inflación.
Si tienes >$5M, vives en estado con estate tax, o tienes situación compleja: sí. Para la mayoría: trust revocable + will es suficiente.
⚠️ Aviso: El estate tax es extremadamente complejo. Esta calculadora es una estimación simplificada. El cálculo real incluye deducciones, créditos, y valoraciones que requieren un abogado de estates. 17/06/2026.