Calculadora de depreciación de vehículo: cuánto vale tu auto cada año

Un auto nuevo pierde en promedio entre el 15% y el 25% de su valor en el primer año, según datos de NADA y Kelley Blue Book. Un vehículo de $35,000 puede valer entre $26,250 y $29,750 al final del primer año. Los primeros tres años son los de mayor depreciación — los autos pierden entre el 40% y el 50% de su valor en ese período. Las marcas de lujo y los autos de edición especial pueden depreciar más rápido, mientras que ciertos modelos de Toyota y Honda retienen mejor el valor. Verifica siempre el valor actual en kbb.com.

El IRS permite depreciar vehículos de negocio bajo MACRS (5-year property) con porcentajes fijos: 20% el año 1, 32% el año 2, 19.2% el año 3. Solo puedes deducir el porcentaje de uso para negocio. Si usas el auto 70% para negocio y el MACRS calcula $7,000 de depreciación, puedes deducir $4,900. Para autos ligeros (≤6,000 lbs) existen límites de "luxury auto" que capan la deducción anual. Para SUV de más de 6,000 lbs, la Sección 179 permite deducir hasta $31,300 en el primer año. Verifica siempre en irs.gov/publications/p946.

MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) es el sistema obligatorio del IRS para depreciar activos de negocio desde 1986. Para vehículos, el IRS los clasifica como "5-year property" y aplica el método de doble declinante que luego cambia a línea recta, usando la convención de medio año. Esto resulta en porcentajes fijos independientemente del valor real de mercado del auto — el Año 1 es siempre el 20%, el Año 2 siempre el 32%, etc. El objetivo es dar al contribuyente más deducción en los primeros años. La tabla completa está en la Publication 946, Table A-1. Verifica en irs.gov/publications/p946.

El Bonus Depreciation permite deducir un porcentaje grande del costo del vehículo en el año de compra, en lugar de distribuirlo en 6 años. La ley OBBBA (P.L. 119-21, firmada en 2025) restableció el 100% de Bonus Depreciation para property adquirida y puesta en servicio después del 19 de enero de 2025. Para un camión de trabajo de $80,000 con 90% de uso de negocio, eso podría ser $72,000 de deducción en el primer año. Importante: para autos ligeros (≤6,000 lbs) los límites de luxury auto siguen aplicando aunque el Bonus sea del 100%. Verifica en irs.gov/taxtopics/tc704.

Ambos permiten deducir gran parte del costo en el año 1, pero con diferencias importantes. La Sección 179 tiene un límite de ingresos — no puedes crear una pérdida fiscal mayor que tu ingreso de negocio. El Bonus Depreciation sí puede generar una pérdida que se traslada a años futuros (carryforward). Para SUVs de más de 6,000 lbs, la Sección 179 está limitada a $31,300 aunque el Bonus no tenga ese límite. La Sección 179 también permite elegir en qué activos usarla, mientras que el Bonus aplica por defecto a toda la clase de activos a menos que se opte por excluirla. Verifica siempre con tu CPA en irs.gov/publications/p946.

Sí. El IRS permite depreciar vehículos de negocio usando ITIN en lugar de SSN, siempre que el vehículo se use para actividades de negocio y la depreciación se reporte en el Schedule C (Form 1040-NR o 1040 según tu situación migratoria). El requisito es demostrar el uso de negocio — llevar un log de millas o registros de uso. El ITIN no limita el acceso a las deducciones de depreciación. Sin embargo, la elección entre MACRS, Sección 179 y Bonus Depreciation sigue siendo la misma que para cualquier contribuyente. Verifica tu situación específica en irs.gov/es.

Si vendes un auto que depreciaste en tus taxes, el IRS puede aplicar una regla llamada "depreciation recapture" (recuperación de depreciación). Si vendes el auto por más que su valor en libros (adjusted basis), la diferencia hasta el monto de la depreciación deducida se trata como ingreso ordinario, no como ganancia de capital. Por ejemplo, si compraste un auto en $30,000, depreciaste $18,000 y lo vendes en $20,000, los $8,000 de diferencia sobre el valor en libros ($12,000) se reportan como ingreso ordinario en el Form 4797. Verifica siempre con tu CPA en irs.gov/publications/p946.

Depende de las circunstancias. El método de mileage estándar (actualmente $0.67/milla) incluye implícitamente la depreciación, el seguro, el mantenimiento y el combustible — es simple y no requiere llevar registros detallados de gastos. El método de gastos reales (actual expenses) incluye la depreciación MACRS, el combustible real, el seguro real y el mantenimiento real — puede generar una deducción mayor si el auto es caro o si tienes muchos gastos. En el primer año de un auto nuevo con muchos gastos, los gastos reales suelen ser superiores. Importante: si usas mileage estándar en el primer año, no puedes cambiar a gastos reales después. Verifica en irs.gov/publications/p463.