Ingresa tus días de viaje y la herramienta calcula tu deducción total de per diem usando la tarifa especial de transporte del IRS — sin necesidad de guardar recibos de comidas.
Un día completo es cualquier día en que pasas las 24 horas fuera de tu tax home. El primer y último día del viaje se cuentan como días parciales (75% de la tarifa completa). Solo aplica para owner-operators y self-employed sujetos a DOT HOS que pernoctan fuera de casa.
Como owner-operator puedes deducir el 80% del per diem en el Schedule C de tu declaración federal.
IRS Notice 2024-68. Vigente: Oct 1, 2024 – Sep 30, 2026. Solo para self-employed y owner-operators.
Montos deducibles en Schedule C (80% de $80/día). El ahorro real en taxes depende de tu tasa marginal.
El per diem especial de transporte tiene reglas claras. Antes de calcular, verifica que cumples los requisitos del IRS.
| Tipo de día | Zona | Tarifa IRS | % Deducible | Deducción real |
|---|---|---|---|---|
| Día completo | CONUS (48 estados + DC) | $80.00 | 80% | $64.00 |
| Día parcial (primero/último) | CONUS | $60.00 (75%) | 80% | $48.00 |
| Día completo | OCONUS (AK, HI, territorios) | $86.00 | 80% | $68.80 |
| Día parcial (primero/último) | OCONUS | $64.50 (75%) | 80% | $51.60 |
| Hospedaje (lodging) | Cualquier zona | No cubre per diem — deducir con recibos reales | 100% del costo real | |
La tarifa especial de transportación del IRS es $80 por día completo para viajes dentro del continental USA (CONUS). Para Alaska, Hawaii y territorios (OCONUS) la tarifa es $86/día. Los días parciales — el primero y el último día de cada viaje — se calculan al 75%, resultando en $60 (CONUS) y $64.50 (OCONUS). Esta tarifa está vigente desde el 1 de octubre de 2024 y sin cambios anunciados hasta septiembre de 2026 según el IRS Notice 2024-68.
Como owner-operator o self-employed puedes deducir el 80% del per diem en tu Schedule C, según la sección §274(n) del código fiscal. Eso significa $64 por día completo CONUS y $48 por día parcial CONUS. Un camionero que rueda 250 días al año con 20 días parciales puede deducir aproximadamente $16,960 en per diem. El ahorro real en taxes depende de tu tasa marginal — con una tasa del 22%, esos $16,960 representarían alrededor de $3,731 menos en impuestos.
No. Desde el 1 de enero de 2018, la Ley de Reducción de Impuestos (TCJA) eliminó la deducción de gastos de trabajo no reembolsados para los empleados W-2. Esto incluye el per diem. Si eres conductor W-2, no puedes deducirlo en tu declaración personal. Sin embargo, tu empresa puede pagarte per diem como reembolso no gravable bajo un accountable plan — en ese caso no aparece en tu W-2 como ingreso y la empresa lo deduce, pero tú no ves el beneficio directamente en tu declaración.
No para las comidas. El per diem está diseñado precisamente para eliminar la necesidad de guardar recibos individuales de cada comida. Sin embargo, sí necesitas documentar el tiempo, fecha y lugar de cada día de viaje — los registros del ELD (Electronic Logging Device) sirven como evidencia suficiente ante el IRS. Para el hospedaje sí necesitas recibos reales porque el per diem no cubre alojamiento para self-employed. Guarda todos los registros durante al menos 3 años.
El tax home es tu lugar principal de negocios o trabajo, no necesariamente donde vive tu familia. Para calificar para el per diem, debes estar viajando "lejos de tu tax home" por un período que requiera dormir fuera. Si tu terminal es en Phoenix pero tu familia vive en Tucson, tu tax home es Phoenix — los gastos en Phoenix no son deducibles. Para tener un tax home reconocido por el IRS debes cumplir al menos 2 de 3 criterios: trabajar parcialmente en el área de tu home, no haber abandonado esa área, y tener familia viviendo ahí.
Cada día que pasas fuera de tu tax home y el viaje te obliga a dormir fuera cuenta como un día completo de per diem. El primer día que sales de casa y el último día que regresas cuentan como días parciales (75% de la tarifa). Una semana típica de ruta de lunes a viernes podría tener: lunes = día parcial, martes-jueves = 3 días completos, viernes = día parcial. Para 50 semanas iguales serías: 100 días parciales + 150 días completos = $9,600 + $4,800 = $14,400 en per diem bruto, $11,520 deducibles.
No. La tarifa especial de transportación del IRS cubre exclusivamente comidas y gastos incidentales (M&IE — Meals and Incidental Expenses). El hospedaje no está cubierto por el per diem para self-employed y owner-operators. La mayoría de los camioneros OTR duermen en la cabina del camión, por lo que el lodging no suele ser un gasto. Si pagas por hotel o cuarto, debes guardar el recibo y deducirlo por separado como gasto real, no con la tarifa per diem.
Depende de cómo estás clasificado. Si en el lease-purchase eres contratista independiente (1099) y recibes tu ingreso bruto menos los cargos del carrier, y estás sujeto a las regulaciones HOS del DOT, generalmente sí calificas para el per diem en tu Schedule C. Si en cambio el carrier te paga como empleado W-2 y solo tienes el truck a cargo, no puedes deducirlo en tu declaración personal. Revisa cómo recibes el pago y qué formulario te envían al final del año para confirmar tu situación.
⚠️ Aviso legal: Esta herramienta es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni financiero. Las tarifas per diem provienen del IRS Notice 2024-68 y la Publicación 463 del IRS. La elegibilidad depende de tu situación específica: tipo de empleo, tax home, y cumplimiento de las regulaciones DOT HOS. Los empleados W-2 no pueden deducir el per diem en su declaración personal. CalculoHispano no es asesor fiscal y no vende servicios de preparación de taxes.